Когда и как платить земельный налог

Содержание
  1. Когда и как платить земельный налог
  2. Основные положения уплаты земельного налога физическим лицам
  3. Порядок и алгоритм
  4. Особенности взимания
  5. Заключение
  6. Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты.
  7. Как узнать и оплатить земельный налог
  8. Узнаем размер налоговой задолженности
  9. Как оплатить начисленный земельный налог
  10. Оплата налоговой задолженности через Сбербанк
  11. Как заплатить земельный налог через интернет?
  12. Инструкция для оплаты через интернет-банкинг?
  13. Как получить квитанцию на оплату земельного налога через интернет?

Когда и как платить земельный налог

Сроки уплаты

Земельный налог и авансовые платежи по нему перечисляйте в сроки, предусмотренные местным законодательством. При этом сроки уплаты не могут устанавливаться:

  • в отношении авансовых платежей по земельному налогу чаще одного раза в квартал (ст. 393, п. 6 ст. 396 НК РФ, письмо Минфина России от 23 апреля 2012 г. № 03-05-04-02/36);
  • в отношении налога, начисленного за год, раньше 1 февраля года, следующего за отчетным (ст. 397 НК РФ).

Последний срок перечисления налога (авансового платежа) может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите налог (авансовый платеж) на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: если налог (включая авансовые платежи) был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитают так:

Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты (проведения зачета и т. д.). За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются. Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения на перечисление задолженности (в день, когда операция по перечислению задолженности отражена на лицевом счете учреждения, открытом в Казначействе России, в день проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной(п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю. Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Пени не начисляются, если причиной возникновения недоимки стало:

  • решение инспекции о наложении ареста на имущество организации;
  • решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, наложения ареста на денежные средства или имущество организации.

В этих случаях пени не начисляются за весь период действия указанных решений.

Подача организацией заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисление пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, пени не начисляются, если недоимка по налогам возникла из-за того, что, рассчитывая налоги, организация руководствовалась письменными разъяснениями контролирующих ведомств (п. 8 ст. 75 НК РФ).

Внимание: если неуплата налога выявлена по результатам проверки, организации придется заплатить штраф (ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной (ст. 15.11 КоАП РФ) или к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла вследствие умышленного занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействия), то штраф возрастет до 40 процентов.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит организации в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки (п. 3 ст. 70, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Кроме того, если недоимка возникла из-за того, что в учете и отчетности сумма налога искажена на 10 процентов и более, то по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер – за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18). Поэтому субъектом такого правонарушения обычно признается главный бухгалтер (бухгалтер с правами главного). Руководитель организации может быть признан виновным:

  • если в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда РФ от 9 июня 2005 г. № 77-ад06-2);
  • если ведение учета и расчет налогов были переданы специализированной организации (п. 26 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18);
  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18).

Уголовная ответственность может наступить за недоимку в крупном или особо крупном размере. Определение этих понятий дано в примечании к статье 199 Уголовного кодекса РФ.

При этом виновными могут быть признаны не только руководитель и главный бухгалтер организации (иные сотрудники, уполномоченные подписывать отчетность, перечислять налоги и сборы), но и другие лица, содействовавшие совершению преступления (пособники и подстрекатели). Например, бухгалтеры, умышленно искажавшие первичные документы, или налоговые консультанты, советы которых привели к совершению преступления. Такие указания содержатся в пункте 7 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64.

Куда платить налог

Земельный налог и авансовые платежи по нему платите по местонахождению земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Ситуация: куда платить земельный налог, если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований?

Налог нужно платить в бюджеты разных муниципальных образований по местонахождению каждой части земельного участка.

По общему правилу земельный налог и авансовые платежи по нему нужно перечислять в бюджет по местонахождению участка (п. 3 ст. 397 НК РФ). Поэтому, если участок находится на территории нескольких муниципальных образований, земельный налог по каждой части участка перечислите в бюджет того муниципального образования, на территории которого он расположен.

Так рекомендует поступать и Минфин России (письма Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-06-02-02/108, от 28 апреля 2006 г. № 03-06-02-04/64, от 5 мая 2006 г. № 03-06-02-02/59).

Оформление платежного поручения

Платежные поручения на перечисление земельного налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Пример расчета земельного налога для уплаты в бюджет

ЗАО «Альфа» зарегистрировано в г. Москве. Ему принадлежит на праве собственности земельный участок, находящийся в г. Нижнем Новгороде.

По местонахождению участка организация зарегистрирована в налоговой инспекции как плательщик земельного налога. Ей присвоен КПП – 526201001. Кадастровый номер земельного участка – 11:43:137522:0008, его кадастровая стоимость, доведенная до организации, – 3 660 000 руб.

Ставка земельного налога, установленная в г. Нижнем Новгороде в отношении данной категории земли, составляет 1,25 процента. Срок уплаты земельного налога – не позднее 20 февраля 2014 года. Уплата авансовых платежей по земельному налогу в г. Нижнем Новгороде не предусмотрена.

Бухгалтер рассчитал земельный налог за 2013 год так:
3 660 000 руб. × 1,25% = 45 750 руб.

5 февраля 2014 года бухгалтер перечислил по реквизитам налоговой инспекции сумму рассчитанного налога (45 750 руб.).

Уплата налога при ликвидации организации

Если организация ликвидируется, обязанность по уплате земельного налога исполняет ликвидационная комиссия (п. 1 ст. 49 НК РФ). Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации.

Задолженность по налогам погашается только после того, как будут погашены:

  • задолженность людям, перед которыми ликвидируемая организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
  • долги по выплате авторских вознаграждений, выходных пособий и зарплаты сотрудникам;
  • задолженность перед залогодержателями (за счет средств от продажи предмета залога).

Это следует из пункта 3 статьи 49 Налогового кодекса РФ и статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

Уплата налога при реорганизации

При реорганизации перечислить земельный налог должна организация, возникшая в результате:

  • слияния (п. 4 ст. 50 НК РФ);
  • преобразования (п. 9 ст. 50 НК РФ);
  • присоединения к себе реорганизованной организации (п. 5 ст. 50 НК РФ);
  • реорганизации в форме разделения (п. 6 ст. 50 НК РФ).

В последнем случае сумму земельного налога должна перечислить организация, на которую разделительным балансом возложена обязанность по уплате этого налога. Если разделительный баланс не позволяет определить ее, то по решению суда организации, возникшие при реорганизации в форме разделения, платят налог солидарно. Такой порядок вытекает из пункта 7 статьи 50 Налогового кодекса РФ.

Налоговым периодом по земельному налогу для реорганизованной организации признается период с начала года до дня завершения реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Поэтому рассчитанная по завершающей декларации сумма признается не авансовым платежом, а налогом. Так как при реорганизации сроки уплаты налогов не изменяются (п. 3 ст. 50 НК РФ), правопреемник должен перечислить земельный налог в срок, установленный местным законодательством (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Отсутствие государственной регистрации прав на земельный участок, перешедший к правопреемнику, не освобождает его от исполнения обязанности по уплате земельного налога. Права и обязанности реорганизованной организации переходят к правопреемнику либо на основании передаточного акта, либо на основании разделительного баланса. Поскольку такой порядок предусмотрен непосредственно статьей 58 Гражданского кодекса РФ, правопреемник становится плательщиком земельного налога с момента принятия земельного участка к учету. Даже если его право на участок еще не зарегистрировано. Правомерность такого подхода подтверждается пунктом 5 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54 и письмом Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-05-05-02/66.

Основные положения уплаты земельного налога физическим лицам

Каждый землепользователь, владея участком, несёт определённую ответственность за его имущественную неприкосновенность, надлежащий уход за землями и сохранность плодородного слоя почв. От него требуется использовать земли по назначению, сохраняя окружающий природный контекст и гармонично вписываясь в окружающую среду. Владея землями, он понимает, что его участок – это не отрезанный от окружающего ландшафта кусочек земли, а элемент системы земельного массива, который в совокупности состоит из таких же элементов. Несмотря на то, что земельные участки разграничены – они не разъединяют людей, а объединяют их.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Земли являются общественным достоянием, и каждый человек владеет ими как полноправный член общества. Через земли, к которым привязаны люди, они идентифицируют себя с другими, осознают своё единство не только друг с другом, но и с природой, которую рождает земля.

Это моральное и эмоциональное удовольствие от владения землёй должно поддерживаться и подкрепляться материальными действиями. К их числу относится оплата земельного налога. Без этих выплат, благополучие региона, а соответственно – и землевладельца, будет поставлено под сомнение.

Порядок и алгоритм

Все средства от уплаты земельного налога остаются в вашем регионе, поступая в его бюджет. Соответственно чем более аккуратно население выплачивает налоги, не затягивая сроков выплат и не игнорируя этот процесс – тем легче чувствует себя экономика региона. Только на первый взгляд может показаться, что без конкретной скромной суммы, которая в общей региональной казне покажется каплей в море, экономика сможет легко обойтись.

На самом деле это так. Но если возникнет прецедент для одного налогоплательщика, его с лёгкостью может подхватить следующий. В итоге, ситуация станет неуправляемой и налоги перестанут платить. Такова природа человека.

Учитывая этот момент, к оплате налогов государство подходит со всей серьёзностью. А к тем гражданам, которые не отличаются надлежащей ответственностью, вменяются штрафные санкции, а в случае рецидива или злостных нарушений порядка уплаты налогов, может быть вменена, и уголовная ответственность. К земельному налогу физических лиц, в частности, это имеет небольшое отношение, но ситуации бывают неоднозначными. При аренде земельного участка, земельный налог видоизменяется, но при этом он также относится к местному бюджету.

Для физических лиц контроль за исполнением выплаты налогов осуществляет местное отделение ФНС. Главным платёжным документом является уведомление об оплате, оно передаётся для оплаты распоряжением местного отделения ФНС. Его сотрудники, сами исчисляют для каждого плательщика (если он – физическое лицо), ту сумму, которую ему необходимо оплатить.

Эта сумма вписывается в уведомление в готовом виде, при желании её правдоподобность можно перепроверить. Специалисты налоговой службы, предусматривают возможность определённых неточностей и открыты к диалогу. Поэтому во многих региональных системах принято рассылать дополнительные уведомления информационного характера, в котором представлены данные по начислению (приходу) платежа.

Нужно отметить, что государство, в чьих интересах своевременная выплата налогов населением, со своей стороны, стремится осуществить максимум удобств, для своих налогоплательщиков. Поэтому уведомление об оплате, является одновременно и квитанцией об оплате, на основании которой осуществляются платежи. С этой квитанцией, можно подойти в любое почтовое отделение или отделение Сберегательного банка и оплатить налоги по квитанции.

В квитанции будут указаны суммы выплат, сроки и все необходимые реквизиты. Вам не нужно будет вносить никаких изменений – она полностью готова к процедуре оплаты. Достаточно будет только передать её к оплате, заплатить деньги и получить часть квитанции, принадлежащую налогоплательщику. В ней будет стоять отметка о том, что налог вами оплачен.

Порядок оплаты налогов

После приобретения участка порядок следующий:

  1. При приобретении участка, вам необходимо провести его регистрацию в местном отделении кадастра и картографии. После проведения регистрации, специалисты регистрационной службы обязаны передать ваши данные в налоговую службу.
  2. Налоговая инспекция перепроверяет полученные данные и начисляет представленные к последующей оплате, суммы налога.
  3. Начисленные средства, вносятся в уведомление, которое, одновременно, является квитанцией об оплате.
  4. Уведомление с квитанцией будут отправлены по адресу нахождения вашего земельного участка или по адресу, где вы проживаете.
  5. По этой квитанции вы своевременно осуществляете платёж.
  6. Если вы не получили уведомление за предшествующий год пользования – проявите инициативу и обратитесь в местное отделение ФНС,

Осуществление оплаты происходит несколькими способами, каждый плательщик имеет возможность выбрать для себя наиболее удобный:

  • оплата в почтовом отделении;
  • оплата в кассе Сбербанка;
  • оплата через терминал Сбербанка;
  • оплата в режиме online.

Если вы уже привыкли осуществлять платежи за коммунальные или иные услуги почтой, то для вас привычнее всего будет взять дополнительную квитанцию об оплате земельного налога, приложить её к другим, запланированным по квитанциям платежам и осуществить все расчёты по ним совместно.

Если вы оплачиваете услуги в кассе Сбербанка – проведите ту же процедуру. Здесь оплата платежей может осуществляться как наличными, так и по карте. Однако, в отличие от отделений Почты России, не все отделения Сберегательного банка принимают оплату налоговых платежей.

Для тех, кто ранее не пользовался терминалом, можно лишь порекомендовать его использование – попробовав это сделать один раз, впоследствии вы значительно упростите себе задачу осуществления платежей. Если вы пользуетесь картой:

  1. Поместите карту и введите PIN-код.
  2. Выберите раздел «платежи».
  3. В открывшемся окне, выполняйте все действия, которые вам предлагаются, в соответствии с вашей задачей.
  4. Выберите вид платежа.
  5. Выберите получателя платежа и его внесите его счёт.
  6. Продолжите операцию, проверьте внесённые данные.
  7. При условии правильного заполнения, деньги благополучно отправятся по назначению.

Та же процедура может осуществляться за наличный расчёт. Разница лишь в технических характеристиках терминалов. При оплате наличными, вам понадобится терминал со специальным приёмником купюр для проведения платежей. Практически во всех отделениях Сберегательного банка, они есть в наличии. Использование этого вида оплаты имеет дополнительное удобство. Оно заключается в том, что за проведение операции, дополнительная плата за услуги, не взимается.
Если вы оплачиваете наличными – действуйте аналогично, но выбирайте вид платежа «оплата наличными», после чего введите в специальный приёмник, наличные деньги. Но куда конкретно или на какой счет отнести?

Оплаченные деньги отправятся непосредственно на счёт местного отделения ФНС, который обозначен в квитанции наряду с соответствующими реквизитами. Все реквизиты указаны в квитанции, они в совокупности составляют:

  • получатель платежа;
  • назначение платежа;
  • ИНН;
  • КПП;
  • наименование банка;
  • БИК.

Расчётный счёт

По расчётному счёту деньги будут транспортированы по назначению. Его ввести необходимо достоверно и без ошибок, во избежание потери оплаченных средств.

Все цифры, составляющие его, автоматически будут сканированы и внесены в соответствующее для них, место. Проверьте – всё ли у вас получилось, прежде чем продолжить действия.

Налоговый период

Это период пользования землёй в предшествующем году. Он не зависит от того, какое время в течение года, осуществлялось пользование, главное, чтобы срок был не менее 1 месяца. Естественно, что оплачивать вы будете только время пользования. Земельный налог подразумевает подачу декларации.

В течение каждого налогового периода, суммы, данные к оплате, могут изменяться. Не удивляйтесь, если это произошло, так как в течение года кадастровая стоимость вашего участка может измениться.

Сроки оплаты

Он для всех регионов установлены неизменно. Они составляют период с 1 марта, следующего за налоговым периодом года, по 1 ноября текущего года. Вы должны уложиться в эти сроки. При этом налоговая инспекция обязана вас уведомить об оплате заблаговременно – за 30 дней до начала срока выплат. То есть, уведомление с квитанцией вам обязаны предоставить за месяц до начала осуществления платежей.

Авансовый платёж

Для физических лиц не предусмотрен. Вы получите полную сумму, представленную к оплате одноразово. Тем не менее, некоторые регионы склонны делить сумму платежа поквартально или на две равные части, с установлением дополнительных, более ранних сроков оплаты для части налоговой суммы. Эти распоряжения принимаются на местном уровне.

То есть, если в вашем регионе приняты авансовые суммы оплаты – они будут указаны в уведомлении, с выписанной дополнительно квитанцией. В таком случае, квитанций будет две, три или четыре. Некоторые муниципалитеты принимают постановление об оплате авансов, предполагая, что это составит дополнительное удобство для населения, так как суммы, представленные к оплате, будут менее значительными.

Оплата земельного налога через интернет не может осуществляться на сайте ФНС, так как она не имеет возможностей для подобного вида услуг. Возможно, впоследствии они появятся, но сейчас этот сайт станет полезным для того, чтобы найти возможность определения партнёрского взаимодействия между налоговой службой и поставщиками оплаты услуг. В частности, здесь в режиме online будет предложена информация по задолженности, и ряд других полезных для налогоплательщиков, сведений.

Оплата налога может быть произведена через Яндекс-деньги, один из самых удобных и доступных, сервисов, партнёров ФНС. Она осуществляется следующим образом:

  1. Перейдите по закладке на действие «оплатить деньги».
  2. Выберете: «оплата квитанций».
  3. Нажмите на «налоги».
  4. В представленном списке, выберете: тип платежа, вид налога, региональную инспекцию, ОКАТО.

Возможно автоматическое заполнение данных. После заполнения электронной квитанции, переведите деньги с вашего электронного кошелька. Обратите внимание на то, что в окончании процедуры оплаты появится номер транзакции, который вам необходимо переписать и сохранить, записав число проведения платежа. Эти данные могут вам понадобиться на тот случай, если платёж не дойдёт до адресата.

Другой возможный вариант оплаты – интернет банкинг Сбербанк online. Основное удобство в том, что выход на сайт Сбербанка может быть осуществлён непосредственно по вкладке – с сайта ФНС. Пользуясь этим сервисом, можно получить готовую заполненную квитанцию.

Платёж подтверждается SMS-паролем. Основные операции состоят в следующем:

  1. Войти в меню через централизованный сервис.
  2. Пройти по цепочке: «Платежи и переводы» — «все платежи и переводы» — «Федеральная налоговая служба».
  3. Введите готовые данные из своей квитанции или заполните её сами.
  4. Произведите платёж, с вашей платёжной карты Сбербанка России.

Но, в данном случае, целесообразно подойти в отделение Сбербанка за квитанцией об оплате, чтобы у вас было подтверждение оплаты платежа. Услуга этого сервиса осуществляется совершенно бесплатно.

Бланк квитанции вы можете скачать отсюда.

Особенности взимания

Земельный налог пополняет бюджет субъектов РФ. Земельные массивы городов федерального значения, являются объектами налогообложения со стороны государства.

Основной особенностью земельного налога является широкий диапазон в разнице между налоговыми суммами земель, отличающимися в соотношении с местом расположения, эффективностью и удобством обработки. Различие в начислении налога, сводится к отличию налоговой базы, соответствующей кадастровой стоимости земель. То есть, более презентабельные участки, привлекательные для пользования, облагаются более крупными налоговыми суммами.

И это представляется справедливым в свете того, что с этих участков, землевладелец может получить преимущество в реализации продукта своего труда. Различие ценового варианта кроется также в разрешённом использовании, назначении и категории земель.

При расчёте суммы налога берутся во внимание льготы по земельному налогу для физических лиц. Платят ли пенсионеры земельный налог — читайте тут. Льготы могут определяться не только в свете федеральных законов, но и устанавливаться по распоряжению региональных и местных комиссий, с учётом специфики и вариаций условий существования регионов и конкретных населённых пунктов.

То есть, дифференциация налогообложения по земельному ресурсу – максимальная. Кроме этого, налогом облагаются не все землепользователи. Налог выплачивается из личных средств налогоплательщика, если он не входит в категорию лиц, освобождённых от налоговых выплат, когда пользование земли происходит на следующих условиях:

  1. Собственности, в соответствии со статьёй 389 НК РФ.
  2. Постоянного (бессрочного) пользования, на том же основании.
  3. Пожизненно наследуемого владения, в соответствии со статьёй 388 НК РФ.

В условиях особой важности применения налоговых средств, хозяйствующий субъект относится к налогоплательщикам с особой требовательностью, повсеместно инспектируя вопрос налоговых выплат со стороны населения региона.

Заключение

Как было показано, важность оплаты налога за землю, сложно переоценить. Кроме этого, отказ от осуществления выплат, чреват большими неприятностями. Гораздо эффективнее оплатить все налоговые счета своевременно и чувствовать себя безопасно в рамках выполненного долга. Ведь может быть и такое, чтобы налог не пришел. Если вам длительное время не приходят уведомления на оплату налога – не затягивайте процесс, а проявите собственную инициативу для решения вопроса об оплате.

Как было рассмотрено, проверить свою задолженность можно на официальном сайте ФНС в режиме online. Эта процедура не составит большого труда. А если вы найдёте себя в числе задолжников – можете сразу же, не выходя из-за компьютера, произвести платёж. Не переживайте, если обнаружите переплату – эти деньги будут использованы за оплату последующего отчётного периода.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
+7 (812) 425-67-01 (Санкт-Петербург)

Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – СТАВКИ, ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога. Земельный налог является местным налогом, то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок, установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог уплачивают лица, обладающие земельными участками по праву

  1. собственности
  2. постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)

Земельный налог не уплачивается, если земельный участок принадлежит физическому лицу

  1. на праве безвозмездного срочного пользования
  2. по договору аренды.

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Ставки, установленные Налоговым Кодексом (ст.394 НК РФ):0,3% от кадастровой стоимости участка для следующих видов земель:

  • Земли сельскохозяйственного назначения;
  • Земли ИЖС — занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
  • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков.

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться здесь.

В качестве примера установления ставок Москвой и органами муниципальной власти, рассмотрим пример имеющихся в 2012г. ставок земельного налога.

Земли под домами индивидуальной жилой застройки; земли личных подсобных хозяйств

Земли, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и гаражами-стоянками

Городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района М.О. ** Земли сельскохозяйственного назначения Земли сельскохозяйственного назначения Земли сельскохозяйственного назначения
Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства Земли, предоставленные (приобретенные) физическими лицами в гаражно-строительных кооперативах в соответствии с видом разрешенного использования земельных участков Как узнать и оплатить земельный налог

С развитием технологий граждане нашей страны стали чаще интересоваться возможностью узнавать и оплачивать налоговые задолженности посредством интернета. Разберемся, как можно узнать размер земельного налога, зная свой ИНН, и какими способами его оплатить, не беспокоясь о том, что деньги могут не дойти до адресата.

Узнаем размер налоговой задолженности

Как правило, налоговые начисления на землю производятся в октябре и ноябре месяце каждого года. В этот же период налоговая инспекция отправляет квитанции на оплату всем собственникам участков. Однако по определенным причинам может случиться так, что квитанция не дойдет до получателя или придет с большим опозданием.

Следует отметить, что отсутствие уведомления от налоговой об имеющихся задолженностях не является оправданием для неуплаты налогов.

Как же узнать размер налога на ваш участок без квитанции? Это можно сделать несколькими способами, как лично, так и через интернет:

  1. В ближайшем отделении Федеральной налоговой службы при наличии документа, удостоверяющего личность;
  2. На официальном сайте налоговой инспекции по адресу nalog.ru (необходима авторизация, логином является ваш ИНН, за паролем нужно обращаться в инспекцию. Альтернативные способы авторизации – через подтвержденную учетную запись на Госуслугах или через электронную подпись);
  3. В одном из многофункциональных центров с паспортом и ИНН;
  4. На портале Госуслуги в разделе «Налоги и финансы»;
  5. Через систему Яндекс деньги по индивидуальному идентификационному номеру;
  6. В личном кабинете своего банка (предоставляется не всеми организациями).

Тому, как пошагово проверить размер начисленного налога вышеперечисленными способами, на нашем сайте посвящена отдельная статья. Хотелось бы добавить, что на просторах сети можно найти ещё много сторонних сайтов с предложениями узнать свои задолженности, но мы не рекомендуем пользоваться подобными ресурсами в связи с их ненадежностью. В лучшем случае вы получите некорректную информацию, в худшем – злоумышленники завладеют вашими персональными данными.

Как оплатить начисленный земельный налог

Ни для кого не секрет, что налоговые задолженности нужно оплачивать в срок до 1 декабря каждого года. В противном случае к общей сумме ежедневно будут добавляться пени. Для оплаты начислений существует несколько вариантов. Один из наиболее популярных и удобных – оплата земельного налога через Сбербанк Онлайн – будет пошагово разобран ниже.

При оплате налогов через Сбербанк комиссия с плательщиков не взимается.

Помимо сбербанка вы можете оплатить задолженность через сервисы Госуслуг и nalog.ru. После формирования квитанции на каждом из этих сайтов вам будет предложено несколько платежных систем (в том числе банковских). На сайте Яндекс деньги можно оплатить налоги сразу со своего лицевого счета.

Оплата налоговой задолженности через Сбербанк

Самый простой, но не самый удобный вариант оплаты налогов – непосредственно через отделение Сбербанка лично с паспортом и ИНН (либо квитанцией). Кроме этого вы можете воспользоваться личным кабинетом на сайте Сбербанк Онлайн.

Для начала заходим в личный кабинет, в разделе «Переводы и платежи» в поисковом окне набираем аббревиатуру «ФНС». В результате система находит услугу «Поиск и оплата налогов», переходим по ссылке.

Необходимо выбрать вид услуги: оплата по индексу документа (то есть квитанции у вас на руках), поиск и оплата налогов по ИНН или оплата по произвольным реквизитам. Рассмотрим вариант с квитанцией. Указываем номер карты, с которой будет производиться оплата. Индекс документа выписываем с квитанции.

Внимательно проверяем детали платежа.

Автоматически сумма платежа будет равна сумме начислений, но при желании вы можете её изменить.

Подтверждаем наши действия SMS-паролем.

Платеж принят к исполнению, но фактически отсутствие задолженности в личном кабинете налоговой вы увидите не раньше, чем через две недели (это время необходимо на обработку поступлений). Теперь вы можете повторить платеж для другой квитанции или распечатать чек для подтверждения платежа в случае непредвиденной ситуации. Точно так же вы можете оплатить начисления по земельному налогу через мобильное приложение Сбербанка.

Как заплатить земельный налог через интернет?

Время это самый ценный ресурс для человека. Его экономия это приоритетная задача всех занятых граждан. Сэкономить ценные часы можно, прибегнув к погашению пошлин через интернет сервисы.

Широкий выбор онлайн услуг позволит любому гражданину найти удобный для себя онлайн ресурс и пользоваться им для оплаты земельной пошлины на регулярной основе. Интернет ресурсы позволяют заплатить пошлины за пользование и продажу недвижимости, транспортные и дорожные сборы, а также подать декларацию о доходах. Воспользоваться предоставляемым перечнем услуг могут как физические, так и юридические лица.

Инструкция для оплаты через интернет-банкинг?

Заплатить земельный налог через интернет, можно, прибегнув к разнообразным способам. Одним из самых распространенных методов удобного произведения налоговых выплат – сайт Госуслуг. Данный онлайн ресурс аккумулирует в себе не только уплаты по сборам, но и возможность погашения задолженностей по выписанным штрафам, выплаты госпошлин за оказываемые государственными организациями услуги и многое другое.

Чтобы оплатить земельный сбор через интернет сайт Госуслуг необходимо ознакомиться с пошаговой инструкцией:

  • Онлайн ресурс работает только с авторизованными пользователями, поэтому при первичном обращении гражданину необходимо зарегистрироваться на интернет сайте;
  • Оплатить земельную пошлину можно через выбранную опцию «Задолженность по налогу»;
  • Данный интернет сервис удобен своим автоматическим поиском, по ранее введенным данным;
  • После нахождения данных плательщика, ему предлагается заплатить любым удобным способом.

Варианты предложены на выбор. Гражданин может оплатить через банковскую карту, посредством электронного кошелька или посредством списания средств с баланса телефона.

Сайт имеет один существенный недостаток – оплатить можно только налоги, начисленные на имя авторизованного плательщика.

Как оплатить земельный налог через Сбербанк Онлайн?

Оплатить налог на землю через интернет можно и иными не менее удобными способами. Сбербанк предлагает всем держателям дебетовых и кредитных карт воспользоваться бесплатным онлайн сервисом, для оплаты платежей различного рода и назначения. Владельцы карт могут оплатить пошлины за имеющееся в собственности имущество и земельный участок.

Интернет банкинг Сбербанк предлагает следующую систему для произведения выплат:

  • В личном кабинете, заранее авторизовавшись, пройти следующий путь – «Платежи и переводы», «Все платежи», «Налоги», «ФНС», «Земельный сбор»;
  • В открывшееся окно требуется вставить цифровой индекс, который указан в квитанции на оплату и совершить дальнейший переход посредством кнопки «Продолжить»;
  • В новом открывшемся окне заполнить необходимую к оплате сумму;
  • Выбрать нужный счет для выплаты.

После нажатия кнопки оплатить система Сбербанка попросит ввести код, который был автоматически отправлен на прикрепленный к кабинету телефон.

Как оплатить земельный налог через интернет по ИНН?

Оплатить земельный налог посредством онлайн ресурсов можно при наличии номера ИНН. При этом иную информацию можно не иметь под рукой. Совершить платежи через ИНН можно посредством электронного кошелека, Киви-кошелька, сайта ФНС, а также через банкинги различных финансовых структур.

Наиболее просто и быстро заплатить деньги за участок земли через Киви-кошелек. Этот ресурс настолько распространен и доступен, что воспользоваться им могут даже те лица, которые не имеют доступа к компьютеру и интернет-сети.

Для оплаты необходимо иметь при себе мобильный телефон и номер ИНН. В Киви-банкомате перейти во вкладку «Оплата пошлин», «Земельный сбор» и вводим поиск по ИНН. После нахождения данных плательщиков сверить их и произвести оплату.

Как заплатить за другого человека?

Как оплатить налог на землю через Сбербанк онлайн за другого человека? Оплата пошлин за иного гражданина довольно распространенный запрос. Зачастую необходимо заплатить сбор, на имеющийся участок земли, за своих родителей или иных родственников. Не имея под рукой квитанции, но зная ИНН нужного лица, можно оплатить сбор за участок земли другого человека.

Возможности для оплаты за другого гражданина предоставляют различные платформы. Можно воспользоваться сайтом Федеральной Налоговой Службы или произвести уплату посредством любого активированного банковского кабинета.

Как получить квитанцию на оплату земельного налога через интернет?

Бывает, что квитанция на земельную пошлину по неизвестным причинам не дошла до адресата, либо была утеряна самим гражданином. Восстановить документ можно при помощи сайта ФНС РФ. Для реализации соответствующего процесса необходимо пройти следующие этапы:

  • Пройдя во вкладку «Электронные сервисы»;
  • Далее «Заплати налог»;
  • Необходимо выбрать нужную опцию – «Пошлина на землю».

По желанию пользователя сбор можно выплатить и сформировать квитанцию, либо распечатать квитанцию без интернет уплаты.

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит