Имущественный вычет в 2018 году

Содержание
  1. Имущественный вычет в 2018 году
  2. Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 — образец .
  3. Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения
  4. Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета
  5. Заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры
  6. Как написать заявление на имущественный вычет в налоговую
  7. Срок подачи заявления на налоговый вычет при покупке жилья
  8. Образец заполнения заявления на налоговый вычет при покупке жилья
  9. Образец заявления на вычет по ипотеке
  10. Заявление о разделении долей имущественного вычета
  11. Заявление на уведомление на имущественный вычет в 2019 году
  12. Имущественный налоговый вычет в 2018 году
  13. По каким расходам применяется
  14. Вычет по расходам на строительство или покупку жилья
  15. На выплату процентов по ипотечному кредиту
  16. Общая долевая собственность
  17. Как получить
  18. Имущественный налоговый вычет
  19. На какие расходы можно получить налоговый вычет
  20. Предельный размер имущественного налогового вычета
  21. Особенности вычета
  22. Кто может получить имущественный налоговый вычет
  23. Оформление налогового вычета через работодателя
  24. Возврат излишне уплаченного налога через ФНС
  25. Налоговые вычеты в 2018 году
  26. Стандартные налоговые вычеты в 2018 году
  27. Социальные налоговые вычеты
  28. Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет в 2018 году

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов здесь)

Поправки были внесены:

  • письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/[email protected] — с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
  • письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/[email protected] — введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

  • продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, читайте здесь.
  • приобретение или же строительство собственного жилья;
  • покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью — 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

  • Вы можете использовать свое право на налоговый имущественный вычет в 2018 году, если осуществление сделки купли — продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
  • Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
  • Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет — вычет оформляется с момента оформления сделки.
  • Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

  • сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
  • оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Пример 2

Пример 3

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 — образец .

  • Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
  • Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/[email protected] имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте здесь или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

  • шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
  • текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
  • указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
  • обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
  • в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка, они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

  • через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
  • через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • справка по форме 2-НДФЛ — имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
  • документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли — продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
  • копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
  • заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Пример

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Обратите внимание!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

  • заверенную копию кредитного договора с банком;
  • справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

Пример

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года — 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.

Заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-08 в 14:50

Образец заявления на имущественный вычет в налоговую за 2018 год такой же, как в предыдущих периодах. Этот документ является неотъемлемой частью пакета документации, который нужно подавать для получения возмещения. Отсутствие заявления служит основанием для отказа в предоставлении компенсации.

Как написать заявление на имущественный вычет в налоговую

Строгой формы, по которой нужно писать заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты 2019 года, нет, хотя ФНС разработала рекомендованный шаблон. На него и нужно ориентироваться при составлении ходатайства.

Заявление на вычет на недвижимость пишется для того, чтобы обозначить желание соискателя, который подает пакет документов. В нем можно отразить не только просьбу предоставить возмещение, но и определить детали его предоставления — в каких частях выплачивать, на какой счет или карту, вернуть ли сумму из бюджета либо получать компенсацию у работодателя.

Написать заявление в налоговую на возмещение имущественного вычета можно вручную — на белом листе размера А4 темной пастой, соблюдая основные принципы делового стиля и документоведения — составить шапку в правом верхнем углу, а далее написать сам текст, после чего поставить подпись с расшифровкой и дату.

Можно также взять шаблон — распечатать или получить в окошке в ИФНС — и заполнить пустые строки. Если недвижимость оформлена на ребенка, то родители сохраняют право получить компенсацию по этому объекту, потому что расходы на покупку несли они и налоги платили тоже они. При этом заявление к 3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры пишут тоже родители, и им не нужно согласие ребенка или органов опеки. Когда ребенок достигнет совершеннолетия, он сможет воспользоваться своим правом по ст.220 Налогового кодекса России, но уже по другому объекту недвижимости.

Если после компесации расходов на приобретение жилплощади максимальная сумма вычета не исчерпалась, то заявитель вправе получить остаток в будущем в любое время при возникновении расходов на покупку или строительство другой квартиры, подав заявление и другие документы.

Пример 1

Срок подачи заявления на налоговый вычет при покупке жилья

Если по итогам года у соискателя нет дополнительных доходов, за которые нужно отчитаться, то срока для подачи документов на возмещение нет. Соискатель вправе подать заявление на имущественный вычет в любое время года. Если же по итогам года у соискателя были дополнительные доходы, за которые он должен отчитаться, то декларацию и, соответственно, заявление он подает до конца апреля нового года.

Пример 2

Если бы у Игоря Грудинина не было доходов от аренды, подать документы на вычет он мог бы в течение 2019 года в любое время.

Заявление прикладывается сразу к общему пакету документации либо сдается после камеральной проверки и вынесения положительного решения.

Образец заполнения заявления на налоговый вычет при покупке жилья

Образец заявления в ИФНС на имущественный вычет в 2019 году утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-8/[email protected], изданном в 2017 году 14 февраля.

Скачать образец заявления на имущественный вычет в налоговую можно здесь.

Этот образец является новой рекомендованной формой заявления на возврат налогового вычета при покупке квартиры, бланки которой выдают инспекторы при обращении за ними в операционном зале инспекции.

Бланк заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры состоит из 3 листов:

  • титульный;
  • лист о платежных реквизитах;
  • информация о заявителе — паспортные данные.

На третьем листе нужно заполнить информацию в точности по паспорту. В блоке адреса не требуется заполнять все графы. В случае регистрации в городе нужно заполнять только выделенные строки. Если прописка — в ином населенном пункте, то, напротив, заполнению подлежат графы района, и населенного пункта.

Однако придерживаться этого бланка необязательно. Допускается написание заявления в произвольной форме.

Пример заявления на вычет за квартиру в произвольном виде:

Начальнику Межрайонной инспекции ФНС России № 23

Первомайского р-на г.Ростова-на-Дону

проживающей по адресу:

Прошу предоставить имущественный налоговый вычет в размере 31 200 (тридцати одной тысячи двухсот) рублей на основании поданной декларации 3-НДФЛ. Указанную сумму прошу перечислить на счет:

Если это не первый год получения возмещения, то нужно писать: «… предоставить остаток имущественного налогового вычета…». В тексте рекомендуется указать поименный перечень приложений — всех прикладываемых документов, и общее число листов всех документов.

Реквизиты карты легко узнать, воспользовавшись терминал или банкоматом — в разделе личного кабинета есть функция запроса платежных реквизитов.

Образец заявления на вычет по ипотеке

Если заявитель купил жилье с участием ипотечных средств, то ему компенсируются и расходы по уплате процентов в размере 3 000 000 рублей. Согласно ст.220 Налогового кодекса России, получить возврат по процентам можно после исчерпания компенсации по основной сумме — за покупку жилья.

Когда основная сумма будет полностью выплачена, заявитель каждый новый год подает справку 2-НДФЛ, справку из банка об уплаченных процентах и заявление. Оно такое же, как и по обычным расходам, — т. е. может быть в произвольной форме либо по рекомендованному образцу ФНС России. Компенсация по процентам — 390 000 рублей. Она будет выплачиваться по мере уплаты процентов — в течение 10, 20 и более лет, это зависит от условий ипотечного договора.

Каждый год нужно будет подавать новую декларацию о доходах, чтобы отмечать в ней остаток вычета, переходящий из года в год. Также каждый год подается заявление, ведь сумма уплаченных налогов, а соответственно, и сумма возмещения, ежегодно может различаться, поэтому нужно писать новое заявление и подкреплять его декларацией и справками.

Образец доступен для скачивания здесь.

Заявление о разделении долей имущественного вычета

Если квартира приобретена после заключения брака, то она является общей. Даже если в праве собственности не определены доли и по документам жилье целиком принадлежит одному из супругов, второй имеет на него равноценное право. Это право проецируется и на возможность получения имущественного вычета.

Супруги составляют заявление о распределении долей при возвращении уплаченных налогов. Доли разделяются по усмотрению сторон — соразмерно зарплатам и уплаченным суммам НДФЛ либо пополам либо в пользу кого-то из четы.

Этот образец можно скачать по ссылке.

Также вычет может получить полностью один из супругов, но от него требуется письменное и заверенное согласие второго на предоставление ему возмещения.

Заявление на уведомление на имущественный вычет в 2019 году

В ИФНС подаются 2 вида заявления. Соискатель сами выбирает, какое приложить к документам. Можно как написать заявление о предоставлении вычета в виде прекращения удержаний с зарплаты, так и сформировать заявление на возврат имущественного вычета.

Пример 3

Учитывая, что возврат составляет 260 000 рублей, то в ближайшие 100 месяцев, или 8 лет и несколько месяцев, Екатерина Красюкова будет получать полный оклад. Но в любой момент она может остановить этот процесс и подать в налоговую заявление на возмещение 13 процентов имущественного вычета в виде возврата — тогда ей будет возвращена сумма за год, а не по месяцам.

Образец можно скачать здесь.

Пример 4

Через год она снова сможет подать заявление для продолжения выплат.

  1. Заявление на вычет можно подать сразу с документами, а можно после проверки декларации, т.е. через 3 месяца.
  2. Получатель вычета может получить в налоговой уведомление для работодателя и подать заявление ему, чтобы с зарплаты получателя не удерживали НДФЛ.
  3. Заявление можно написать по шаблону ФНС, а также в произвольном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(45 оценок, средняя: 4,53)

Имущественный налоговый вычет в 2018 году

Имущественный налоговый вычет можно получить как по стоимости жилья, так и по процентам,

выплаченным по ипотечному кредиту.

Воспользоваться вычетом можно когда угодно, даже если недвижимость была приобретена давно. Но вот при этом вернуть удержанный с ваших доходов НДФЛ можно только за последние 3 года.

По каким расходам применяется

Можно вернуть часть уплаченных средств, потраченных на:

  • строительство или покупку жилья (долей в нём).
  • приобретение земельного участка под застройку или с уже построенной недвижимостью.
  • погашение процентов по кредитам, полученным на строительство или приобретение жилья (долей в нём), земельного участка под него.
  • погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее уже полученных кредитов на строительство или приобретение жилья (долей в нем), земельного участка под него.
  • достройка и отделка приобретённого дома, квартиры, комнаты (долей в них) при условии, если в договоре указана покупка недвижимости без отделки.

Сюда входят расходы: строительные и отделочные материалы, работы по строительству, отделке, в том числе разработка проектной и сметной документации, проведение в жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный вычет не применяется:

• если строительство (приобретение) жилья осуществлено на средства других лиц, а также за счёт бюджетных средств (например, материнского капитала).

• если недвижимость приобретена у лица, являющегося по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родители, дети, супруг, опекун и т.п.).

Вычет по расходам на строительство или покупку жилья

Можно вернуть 13 % от стоимости приобретённого или построенного жилья, но в пределах расходов не более 2 000 000 руб. Поэтому при применении этого вычета, максимум, что можно себе вернуть, это 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

Если, например, приобрели недвижимость стоимостью 1 500 000 руб., то вам вернут 195 000 руб.

(1 500 000 руб. * 13 %). При этом за каждый год вы сможете вернуть денег не больше суммы уплаченного НДФЛ по ставке 13 % с ваших доходов. Тогда возвращать будете в течение нескольких лет, пока не вернёте всю сумму полностью в 260 000 руб.

При приобретении имущества после 1 января 2014 года, вычет можно применять по неограниченному количеству объектов недвижимости. При приобретении имущества до 1 января 2014 года, вычет применяется только по одному объекту недвижимости. Поэтому, в данном случае, если стоимость приобретённой недвижимости, например, 1 800 000 руб., то остаток сгорает.

На выплату процентов по ипотечному кредиту

Можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по целевому кредиту на строительство и приобретения жилья (долей в нём).

Если ипотечный кредит получен после 1 января 2014 года, то вернуть можно не более 390 000 руб., так как здесь планка расходов на выплату процентов установлена в 3 000 000 руб.

Если ипотечный кредит получен до 1 января 2014 года, то возвращать 13 % от уплаченных процентов можно до тех пор, пока ипотека не будет выплачена полностью.

Общая долевая собственность

1) При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

2) При приобретении жилья в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вычет применяется без распределения по долям.

3) При приобретения имущества после 1 января 2014 года, вычет применяется в размере фактически понесённых расходов каждого из собственников в пределах общего установленного лимита вычета.

4) Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Как получить

1 способ — через налоговую. Нужно дождаться окончания года, чтобы вернуть НДФЛ. В этом случае получите вычет на расчетный счет сразу всей суммой в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.

2 способ — через работодателя. По итогам каждого месяца работодатель не будет удерживать из зарплаты НДФЛ за текущий год до тех пор, пока сумма вычета не будет полностью «израсходована». Можно получить в любое время после возникновения права на вычет.

Получаем через налоговую

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

(если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).

  • Паспорт гражданина РФ (могут потребовать ещё и копию).
  • Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
  • При приобретении недвижимости по договору долевого участия: договор долевого участия (копия) и акт приёма-передачи жилой недвижимости (копия), либо свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия).

    При приобретении недвижимости на вторичном рынке: договор купли-продажи (копия) и свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия)

  • Копии документов, подтверждающих расходы на приобретение (строительство, отделку) имущества (банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, платёжные поручения, кассовые и товарные чеки и т.п.).
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ В ИПОТЕКУ:

    • Кредитный договор с банком (копия)
    • Копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому кредиту

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ В СОВМЕСТНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ:

    • Копия свидетельства о браке
    • Заявление о распределении имущественного вычета между супругами. См. ОБРАЗЕЦ

    • Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

    • Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства. После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена в течение 3 месяцев.

    • После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

    • В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

    Через работодателя

    Пакет документов почти тот же самый (см. выше), что и при получении вычета через налоговую, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ — они не нужны.

    ШАГ 1 — Заполняем заявление на получение уведомления от налоговой о праве на вычет (См. образец) и представляем вместе с остальными документами в налоговую. По истечении 30 дней вы должны получить уведомление о праве на имущественный вычет.

    ШАГ 2 — После получения уведомления из налоговой необходимо написать работодателю заявление на предоставление вычета — и вместе с уведомлением предоставить по месту работы.

    После этого НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до конца года или до тех пор, пока сумма вычета не «израсходуется» полностью. Если по итогам года вычет работодателем предоставлен не в полном размере, остаток можно получить в налоговой.

    С января 2014 года вычет можно получить у нескольких работодателей одновременно, получив уведомление в налоговой для каждого из них. Общую сумму вычета вы распределяете между ними по своему усмотрению.

    Пример вычета за покупку жилья

    В 2017 году Иванов К.К. купил квартиру за 2 500 000 руб.

    Его доход за 2018 год — 600 000 руб. (з/п 50 000 руб. * 12 мес.)

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    При применении имущественного вычета, Иванов К.К. :

    вправе вернуть 260 000 руб. (лимит расходов 2 000 000 руб. * 13 %)

    В 2018 году Иванов К.К. сможет вернуть только 78 000 руб., ведь именно столько он заплатил НДФЛ за этот год. Остаток в 182 000 руб. он вправе получить в след. годах на сумму уплаченного НДФЛ в каждом из них.

    Пример за ипотеку

    В 2018 году Иванов К.К. купил квартиру за 3 200 000 руб. И взял ипотечный кредит — 2 000 000 руб.

    Уплаченные проценты по ипотеке за 2018 год — 280 000 руб.

    Его доход за 2018 год — 600 000 руб. (з/п 50 000 руб. * 12 мес.)

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    При применении имущественного вычета, Иванов К.К. осуществляет :

    • возврат за покупку квартиры — 260 000 руб. (лимит расходов 2 000 000 руб. * 13 %)
    • возврат за проценты по ипотеке — 36 400 руб. (280 000 руб. * 13 %)
    • В итоге, общая сумма вычета — 296 400 руб.

    В 2018 году Иванов К.К. сможет вернуть только 78 000 руб., ведь именно столько он заплатил НДФЛ за этот год. Остаток в 218 400 руб. он вправе получить в след. годах на сумму уплаченного НДФЛ в каждом из них.

    Так как ипотечный кредит получен Ивановым К.К. после 1 января 2018 года, то вычет по процентам за ипотеку будет не более 390 000 руб., т.к. здесь планка расходов на выплату «%» установлена в 3 млн. руб.

    Имущественный налоговый вычет

    Налоговый вычет на имущество — это налоговая «льгота» на издержки, направленные на покупку имущества. Эта мера поддержки налогоплательщиков закреплена статьей 220 Налогового Кодекса РФ.

    На какие расходы можно получить налоговый вычет

    Возврат подоходного налога возможен в случае совершения следующих операций:

    • продаже имущества (квартиры или автомобиля);
    • покупке или строительстве дома, квартиры, комнаты;
    • приобретении земельного участка для строительства или с уже существующим строением;
    • оплате процентов по ипотеке на постройку или покупку жилого помещения или перекредитование предыдущих кредитов;
    • если имущество куплено без отделки (по договору): на разработку сметной документации, покупку материалов для работ по отделке помещения и сами строительные работы;
    • снабжение помещений необходимыми коммуникациями.

    Воспользоваться возможностью льготы не получится, если:

    • приобретение объекта недвижимости у родственника или работодателя (статья 105.1 НК РФ);
    • на ту часть средств, которые поступили из материнского капитала, субсидий или оплаты третьими лицами;
    • налогоплательщик ранее использовал вычет.

    Предельный размер имущественного налогового вычета

    Исходя из статьи 220 НК, РФ обратиться за получением имущественного налогового вычета (далее ИВН) при покупке жилья можно в случае затрат на ипотеку, постройку жилья или покупку в РФ одного или более объекта на сумму не более 2 млн рублей. При покупке жилья без отделочных работ, затраты на их проведение и закупку строительных материалов также можно добавить к стоимости жилья. Если физическое лицо до этого воспользовалось правом, но размер составил меньше максимальной цифры в 2 млн рублей, то оставшуюся сумму плательщик вправе вернуть в будущем при строительстве жилья или его покупке в РФ. Также ИНВ предоставляется на проценты по кредиту или ипотеке. Размером не превышает 3 млн рублей и предоставляется лишь единожды.

    Учитывая установленный порядок, выполнение возврата излишне уплаченных налоговых средств допускается в течение 3 лет после проведения платежа. В 2018 году налогоплательщик вправе получить налоговый вычет затраты, проведенные в 2015, 2016 и 2017 годах.

    Освобождение от уплаты подоходного налога при продаже имущества применяется в следующих случаях:

    1. Когда размер дохода лица в налоговом периоде от продажи жилых объектов не превысил миллиона рублей. Продаваемые объекты должны быть в собственности гражданина не меньше, чем установленный статьей 217 НК РФ срок.
    2. Когда доходы, полученные плательщиком в налоговом периоде при продаже недвижимых объектов, находящихся в собственности меньше, чем установлено Кодексом (ст. 220 пункт 1) и составили 250 тыс. рублей (максимально).
    3. Когда доходы, которые получил гражданин в налоговом периоде при продаже другого имущества и находящихся в собственности не больше, чем три года составил максимум 250 тысяч рублей.

    Примеры расчета вычета

    1. Исаков в январе 2017 году приобрел квартиру за 3,5 миллиона рублей, поэтому вправе возвращать максимально возможную сумму в 2 миллиона рублей. Ежемесячная заработная плата Исакова составляет 50 тыс. рублей. В феврале гражданин подал документы в бухгалтерию работодателя. При расчете ему вернут 50000 х 13% = 6500 рублей средств из уплаченного налога за январь и перестанут удерживать подоходный налог до исчерпания вычета, т. е. в течение (2000000 — 50000) / 50000 = 39 месяцев при условии сохранения размера заработной платы (в период с февраля 2017 по апрель 2020 года).
    2. В 2015 году Осипов оформил ипотеку на квартиру стоимостью 6,5 млн рублей. К моменту закрытия ипотечного кредита размер процентов составил 450 тысяч рублей. Осипов вправе получить вычет на 2 млн рублей на основную стоимость и на 450 тысяч рублей на проценты. Возврат излишне уплаченного налога составит 2450000 х 13% = 318,5 тыс. рублей.

    Особенности вычета

    При покупке жилой недвижимости согласно договору долевого участия, подавать бумаги работодателю можно с момента оформления акта приема-передачи помещения.

    Если сделка оформлялась договором купли-продажи недвижимости, то право появляется с момента оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности.

    Кто может получить имущественный налоговый вычет

    Согласно закону получать вычеты могут только те граждане, с чьих доходов удерживается подоходный налог. Пенсионеры, имеющие единственный доход – не облагаемую налогом пенсию, не могут претендовать на эту опцию, но вправе использовать недоступную другим возможность — переносить вычет на прошлые годы (пункт 10 ст. 220 НК РФ). Если пенсионер в предыдущие три года имел заработок, с которого платил налоги по ставке 13% — он вправе получить вычет за эти периоды.

    ИП рассчитывают на налоговый вычет при работе на ОСНО. В случае работы на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС такая возможность отсутствует, кроме случаев получения других доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Но предприниматель вправе разделить или передать право в получении вычета супруге или супругу.

    Студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске, безработные вправе получать вычет в следующих случаях:

    • наличия доходов, с которых удерживается подоходный налог по ставке 13%;
    • наличие налогооблагаемых доходов в момент приобретения имущества;
    • появления налогооблагаемых доходов с момента их появления.

    Согласно ст. 210 НК РФ налоговые вычеты не применяются в отношении доходов от дивидендов или выигрышей.

    Читайте также: все виды вычетов в РФ

    Оформление налогового вычета через работодателя

    ИНВ предоставляют через место официальной работы. В этом случае заинтересованному лицу приходит вычет сразу после оформления бумаг, не дожидаясь следующего года. Для этого гражданин собирает установленный список документов:

    • заявление на получение вычета;
    • выписка ЕГРН;
    • договор купли-продажи или акт передачи жилого помещения;
    • платежные документы;
    • кредитный договор с банком.

    После того как необходимый пакет бумаг собран, их предоставляют налоговому инспектору. Срок рассмотрения составляет один месяц, после чего заинтересованное лицо получает уведомление, о подтверждении права на налоговый вычета, которое предоставляет работодателю. После чего бухгалтерия переводит выплату заработной платы без удержания подоходного налога.

    Если по вине работодателя излишне уплаченный налог за отчетный период вернулся не в полном размере, в следующем году работник вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    Возврат излишне уплаченного налога через ФНС

    Главным отличие процедуры в налоговой службе является то, что подавать бумаги можно не с момента появления права на налоговый вычет, а только по окончании года, в котором это право появилось. Налоговая служба рассматривает дело до трех месяцев с момента подачи бумаг. После завершения камеральной проверки в месячный срок деньги перечислят на счет налогоплательщика.

    Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию:

    • декларацию 3-НДФЛ;
    • справку 2-НДФЛ;
    • выписку из ЕГРН;
    • договор купли-продажи или акт передачи жилого помещения;
    • платежные бумаги, подтверждающие полную или частичную оплату недвижимости, погашение долга или процентов по кредиту;
    • договор, заключенный с банком о предоставлении кредита;
    • заявление на распределение долей (если налоговый вычет делится между супругами).

    Налоговые вычеты в 2018 году

    Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

    Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

    Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

    Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

    • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
    • на детей налогоплательщика.

    В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

    Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

    • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
    • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

    Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

    Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

    Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

    • как Герою России — 500 рублей;
    • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
    • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

    Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

    Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

    Социальные налоговые вычеты

    Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

    Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

    За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

    Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

    Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

    Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

    Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

    • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
    • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
    • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
    • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

    Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

    Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

    Имущественные налоговые вычеты

    О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

    Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

    • движимое и недвижимое;
    • жилое и прочее.

    Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

    1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
    2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
    • получена по наследству;
    • передана в подарок от близкого родственника;
    • приватизирована.

    Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

    При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

    Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

    У Смирнова есть два варианта расчета налога:

    1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
    2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

    При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

    Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13). В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

    У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

    Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

    Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

    1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
    2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
    3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
    4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
    5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
    6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

    Какие документы нужны для получения вычетов (3 НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

    1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
    2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

    К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит